С начала 2021 года российский налоговый кодекс претерпел ряд изменений, затрагивающих накопления и инвестиции физических лиц. Самые важные новые налоги — на вклады свыше 1 миллиона рублей, на купоны по облигациям и на доходы свыше 5 миллионов рублей. Кроме того есть новации в расчете вычетов по индивидуальному инвестиционному счету типа А. В этом выпуске разберем нововведение затрагивающее наибольшее число граждан.
Что изменилось в налогообложении вкладов
С 1 января 2021 года доход по депозитам и остаткам на банковских счетах облагается налогом на доходы физических лиц в 13%. Ранее налог на сверхприбыль по вкладам в размере 35% существовал де-юре, но по факту применялся в исключительных случаях.
До введения поправок, платить обязательно было только тем, чей процент по депозиту превосходил установленный уровень. Для рублевых счетов база для налога рассчитывалась по формуле: ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации плюс пять процентов. Начиная с середины 2020, ставка составляла 4,25%. Соответственно, обложению подлежал процентный доход выше 9,25%. Для валютных счетов необлагаемый лимит составлял 9%. Ни один банк открыто таких ставок не предлагал.
Новые правила существенно расширили базу и изменили формулу расчета налога.
Под стандартный НДФЛ в 13% теперь подпадает весь совокупный процентный доход по вкладам, счетам или доходным картам в российских банках, полученный физическим лицом за год, за вычетом необлагаемой суммы.
Как будет рассчитываться новый налог на вклады
Необлагаемая прибыль рассчитывается по формуле: ключевая ставка ЦБ на 1 января соответствующего года, умноженная на 1 миллион рублей. На начало 2021 года ставка равнялась 4,25%. Необлагаемая сумма на текущий год составляет 42,5 тысячи рублей. С превышающего ее притока придется заплатить государству.
Приведу простой пример расчета:
В 2020-м году вы открыли на год рублевый вклад в размере 1,4 млн по ставке 5% годовых с выплатой процентов в конце срока. В 2021 году вы получите по нему от кредитной организации 70 тысяч. Необлагаемая сумма на этот год — 42 500. Вы должны заплатить государству: (70 000 – 42 500 = 27 500) х 13% = 3 575 рублей.
Если проценты выплачивались по счетам в иностранной валюте, они переводятся в рубли по официальному курсу на день начисления. Изменение рублевой стоимости депозита в результате колебания курса валют при расчете не учитывается.
Когда надо заплатить налог на вклады
Не важно, когда вы положили деньги в банк. Налог берется с полученных с 2021 года процентов. То есть, если у вас есть открытый ранее счет с помесячной капитализацией, то за начисленное до 1 января платить не надо.
Рассчитывать налог будет уже не банк, как это было до 2021 года, а сама налоговая. Подавать декларацию или другим образом извещать ФНС о таких доходах не нужно.
В начале 2023 года служба получит от всех банков данные по вашим процентным доходам. Если прибыль за 2021 год окажется больше 42 500 рублей, вы получите налоговое уведомление.
Оплатить его нужно самостоятельно. Аналогично, например, транспортному налогу. Срок совершения платежа – до 1 декабря.
Какие есть исключения и возможности избежать налога
Под налог не попадают эскроу-счета (используются для безопасного проведения сделок) и рублевые депозиты со ставкой до 1% годовых. Других исключений и льгот нет. Даже для пенсионеров.
Уйти от налога, распределив накопления по разным банкам, не получится. Налоговая давно получает данные по всем вашим счетам и их статусу. Убедиться можете сами в своем профиле в личном кабинете налогоплательщика. Ищите соответствующую вкладку на второй странице листалки. Если вы еще не зарегистрированы, изучите часть нашей инструкции.
Единственным законным вариантом можно назвать распределение вкладов между родственниками или доверенными лицами. Но вы должны понимать, что по закону деньги на этих счетах не будут вашими. В случае конфликта с такими лицами вам будет чрезвычайно сложно доказать свое право на эти средства. А если докажете — заплатите налог.
Еще одна потенциальная проблема – смерть держателя вклада. Без прямого указания в завещании подтвердить свое право на деньги придется по обычному наследственному законодательству.
Как вариант можно уйти из депозитов на фондовый рынок. Многие инструменты предлагают сравнимую доходность при невысоком риске. При этом набор возможных официальных налоговых льгот здесь шире.
Рассмотрите следующие возможности (именно со близким риском):
- Вложения в облигационные фонды (БПИФ или ETF) на срок более трех лет. Сами фонды никаких налогов с оставляемых внутри доходов не платят. А вы по прошествии трех лет получите льготу на долгосрочное владение (ЛДВ). Платить НДФЛ с разницы между куплей/продажей бумаг не придется.
- Открытие индивидуального инвестиционного счета второго типа (он же – тип В) и самостоятельная покупка государственных облигаций (ОФЗ). Такой ИИС позволяет получить вычет на весь полученный доход по купонам. Но и этот способ предполагает вложения не менее чем на три года.
При этом помните, что ни какие ценные бумаги не дают сравнимых с вкладом гарантий прибыли и возврата денег.
