Что такое инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет — это сумма, с которой некоторые инвесторы-резиденты (те, кто проводит в стране более 183 дней в году) могут избежать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). А если деньги уже были внесены в бюджет, их необходимо вернуть.
Доходы большинства россиян облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Но у государства есть ряд налоговых льгот для поощрения граждан: оно готово вернуть деньги, если вы делаете что-то, что оно одобряет. Например, покупка недвижимости, учеба, рождение детей. Цель инвестиционного налогового кредита — побудить людей инвестировать в экономику вместо того, чтобы хранить свои деньги в шкафу.
Если вы заявляете налоговый вычет на определенную сумму, вы можете вернуть 13% от этой суммы.
Какими бывают инвестиционные налоговые вычеты и когда ими можно воспользоваться
Для тех, кто инвестирует, закон предусматривает три вида налоговых вычетов, Статья 219.1 Инвестиционные налоговые вычеты.
На доход от продажи ценных бумаг
Вы можете вообще не платить налог на доход от продажи или погашения ценных бумаг, если выполняются несколько условий
- вы владели ими более трех лет;
- если вы приобрели их после 1 января 2014 года;
- Ценные бумаги не хранились на индивидуальном инвестиционном счете.
Налоговый вычет на доход от продажи ценных бумаг распространяется на акции и облигации, котирующиеся на российских фондовых биржах, или инвестиционные паи открытых инвестиционных фондов под управлением российских компаний.
Доходом в данном случае является разница между суммой, за которую вы продали акции, и расходами, понесенными на их приобретение. Расходы — это не только стоимость самих ценных бумаг, но и, например, комиссия фондовой биржи. Однако сумма вычета не может превышать цифру, рассчитанную по формуле:
Сумма вычета = 3 млн × Ксб
Коэффициент Kcb зависит от того, удерживали ли вы продаваемые ценные бумаги в течение одного и того же периода времени.
Если ценные бумаги были куплены в одном году и проданы в том же году, KcB равен количеству полных лет, в течение которых вы владели ими всеми. Допустим, если вы купили облигации в 2015 г. и погасили их в 2020 г., то Кцб равен четырем, так как полные годы владения — с 2016 по 2019 г. Следовательно, максимальный вычет составит:
Сумма вычета = 3 миллиона × 4 = 12 миллионов
Если вы заработали на акциях меньше, вы не должны платить налог.
Если вы покупали акции или облигации в разные годы, Кцб рассчитывается по сложной формуле, которая выглядит следующим образом:
Vi — доход от продажи ценных бумаг, i — период владения в полных годах. При определении дохода учитываются только те акции и облигации, которые вы продали дороже, чем купили. n — количество периодов владения ценными бумагами в полных годах. Если период владения двумя или более ценными бумагами одинаков, то n = 1.
Пример сделает это немного понятнее. Предположим, вы продали два пакета акций в 2020 году. Вы держали первый в течение трех полных лет и заработали 300 000 на продаже. Для второго эти параметры составляют 5 лет и 500 тыс. Давайте рассчитаем:
Кцб = 300 тысяч × 3 года + 500 тысяч × 5 лет / 300 тысяч + 500 тысяч = 4,25
Таким образом, лимит вычета будет следующим:
Сумма вычета = 3 миллиона × 4,25 = 12,75 миллиона
Однако если ваш доход от продажи ценных бумаг далек от миллионов, нет необходимости утруждать себя сложными расчетами. Вы, конечно, не достигнете максимума и сможете претендовать на инвестиционный налоговый вычет в полной сумме своих доходов.
На доход по ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это разновидность брокерского счета с особыми условиями. Он был введен для того, чтобы мотивировать граждан активнее инвестировать и получать немного больше от своих инвестиций за счет бонусов. Один из них — налоговый вычет.
Он предоставляется на доходы МИУ при его закрытии, если счет просуществовал не менее трех лет. Еще одним условием является то, что вам не разрешается использовать другие налоговые вычеты, доступные владельцам IIM. Только один из них может быть выбран.
Верхнего предела для данного инвестиционного налогового вычета не существует, подоходный налог может не уплачиваться со всего дохода, полученного на индивидуальном инвестиционном счете.
На сумму, внесённую на ИИС
Это второй вариант вычета для MII. Он предоставляется в размере суммы, внесенной в МИУ, но не более 400 тысяч рублей в год, то есть взыскать можно до 52 тысяч рублей. Если вы внесли меньшую сумму на ИИС — вычет будет меньше (13% от суммы, которую вы внесли на счет). Вносите больше — получаете вычет в размере 52 тысяч рублей все равно.
В отличие от вычета по доходам EII, который можно заявить при закрытии счета, вычетом по внесенной сумме можно пользоваться каждый год. Однако MII должен существовать не менее трех лет.
Важно: предыдущие два вычета относились непосредственно к доходам от операций с ценными бумагами. Налоговый вычет на сумму, внесенную в МИУ, позволяет вам избежать или вернуть НДФЛ, уплаченный с вашего основного дохода. Например, если вы работаете официально и ваш работодатель платит за вас налоги, вы можете получить возмещение.
Какие документы нужны, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет
Вам потребуется справка 2-НДФЛ о доходах и налогах, удержанных в течение года. Его можно получить у своего работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой службы, где он появится после 1 марта. Далее, в зависимости от вычета, список документов будет меняться.
На доход от продажи ценных бумаг
Вам понадобятся отчеты от вашего брокера, подтверждающие это.
- Длительность нахождения ценных бумаг на счете;
- Правильный расчет налогового кредита (если вы получаете возмещение через налоговую инспекцию);
- что проданные ценные бумаги не были учтены в МИУ.
Брокер, безусловно, знает, с чем имеет дело, поэтому просто спросите его. И вам будут выданы соответствующие документы.
На доход по ИИС
Помимо справки 2-НДФЛ о доходах и налогах, вам понадобятся:
- Документ, подтверждающий ваше право на вычет: МИУ, брокерский договор или что-то подобное.
- Брокерские отчеты о сделках в вашем ИИС.
На сумму, внесённую на ИИС
Для получения инвестиционного налогового кредита в этом случае вам потребуется:
- Документ, подтверждающий право на вычет, например, МИУ или посреднический договор.
- Документы, подтверждающие зачисление средств, например, прямой дебет или подтверждение оплаты наличными.
- Справка о том, что вы ранее не пользовались вычетом на сумму, внесенную в ваш МИУ. Это потребуется, если вы заявляете вычет через посредника. Его можно получить в налоговой инспекции.
Как получить инвестиционный налоговый вычет через брокера
Этот вариант доступен, если вы хотите воспользоваться вычетом по доходам от продажи ценных бумаг или по доходам IIM. Брокер просто не будет вычитать налог.
Это самый простой способ, который потребует от вас минимального участия. Вам необходимо связаться с вашим брокером и подать заявление по форме. Если вы подаете заявление на получение вычета по доходам ЕИИ, вам также необходимо подтвердить справкой, что вы ранее не пользовались другим вычетом в налоговой инспекции.
Как получить инвестиционный налоговый вычет через налоговую
При таком способе получения налогового вычета вы возвращаете ранее уплаченный налог. Вы можете использовать эту возможность для получения всех видов инвестиционных вычетов. Однако вам придется делать это несколько иначе. Это можно сделать двумя способами.
Через личный кабинет на сайте налоговой
Этот вариант подходит для получения вычета на сумму, депонированную в МИМ. На Лайфхакере есть подробные инструкции о том, как это сделать.
Через специальную программу «Декларация»
Для оформления вычетов по доходам от проданных акций или доходам от ИИС вам понадобится специальная программа «Декларация». Его можно скачать с сайта налоговой службы.
Затем необходимо заполнить декларацию. Вот некоторые шаги, которые вам необходимо выполнить.
Задайте условия
- Выберите номер своей инспекции и ОКТМО из выпадающего списка. Обо всем этом вы можете узнать на сайте ФНС.
- Введите номер корректировки. Если вы подаете декларацию впервые, оставьте нулевое значение. Каждый раз, когда вы отправляете исправленный документ в налоговый орган, вам придется заполнять его.
- Выберите свой статус.
- Сразу же поставьте галочку в поле «Сгенерировать запрос на возврат налога», потому что это то, что нужно.
Укажите сведения о декларанте
На этом этапе вам необходимо ввести свои личные данные. Здесь все интуитивно понятно.
Внесите данные о доходах, полученных в РФ
- Код дохода. В большинстве случаев подходит код 13, выделенный желтым цветом. Сюда входят зарплаты, гонорары и другие стандартные доходы. Если код не подходит, наведите курсор на каждую из цветных цифр, чтобы узнать, о каком виде дохода идет речь, а затем выберите соответствующий вариант.
- Информация о доходах. Чтобы добавить его, сначала нажмите на верхний знак «+», а затем на нижний. Вся информация содержится в справках 2-НДФЛ, которые вы получили от работодателя, или на сайте налоговой инспекции. На этом этапе вы должны задекларировать, помимо прочего, свой доход от операций с ценными бумагами.
Сначала необходимо заполнить источник платежа, затем данные о доходе
Информация об организации содержится в справке 2-НДФЛ. Если вы получаете доход от физического лица, вы должны указать имя этого лица.
Выберите код дохода из выпадающего списка
Существует много вариантов, но они ясны
Укажите доход, полученный от продажи ценных бумаг
Пожалуйста, выберите соответствующий вариант из списка
- Вычеты, полученные через налогового агента. Если вы уже имеете право на стандартные, социальные или другие вычеты через своего работодателя, т.е. не платите налог с определенной суммы, пожалуйста, укажите это на данном этапе. Информацию о вычетах можно найти в декларации о доходах физических лиц (2НДФЛ). Если у вас их нет, пропустите этот пункт. (И узнайте больше о вычетах — на случай, если вы запутаетесь).
Внесите данные о вычете
Переходите к самому главному. В разделе «Вычеты» выберите «Инвестиции и потери СК». Давайте разберемся, что есть что:
- Сумма вычета по статье 219(1)(1) updof — это вычет по доходам от ценных бумаг. Если вы заинтересованы в этом, введите в верхнее поле сумму вашего дохода от продажи акций, облигаций или паев, которую вы намерены освободить от налога.
- Вычет, предусмотренный в статье 219(1)(3) Налогового постановления, является вычетом из дохода ЕИИ. Поставьте галочку, если это необходимо.
Сохраните или распечатайте декларацию
После ввода данных воспользуйтесь кнопкой «Проверить», чтобы убедиться, что вы все заполнили. Если вы планируете подать документ в налоговую инспекцию лично, отправьте его на бумажном носителе. Или сохраните его как файл .xml.
Отправьте декларацию
Налоговую декларацию в виде xml-файла можно загрузить на сайт налоговой службы в личном кабинете. Вам нужно пройти этот путь: главная «Жизненные ситуации» «Подать декларацию 3-НДФЛ». «Скачать».
Если вам это удобно, вы также можете принести распечатанные документы в налоговую инспекцию лично или отправить их по почте.
Как быстро придут деньги
Если вы подаете заявление на возврат налога и в первый раз все заполнили правильно, будьте готовы ждать до четырех месяцев. Налоговая служба имеет один месяц на рассмотрение вашей налоговой декларации, но может провести служебную проверку, которая может занять до трех месяцев.
Если у налоговой инспекции возникнут вопросы, вам придется представить дополнительные документы или подать измененную налоговую декларацию, в зависимости от того, что потребует инспектор, что, конечно, также влияет на время ожидания.
После того как инспектор одобрит вычет, у вас есть еще месяц, чтобы внести деньги.
