Инструкция для самозанятого — как зарегистрироваться и продавать

Кто такие самозанятые и как работает новый налог НПД

Чтобы вести предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, нужно иметь определённый правовой статус. До недавнего времени для небольших компаний были доступны два варианта: ИП (индивидуальный предприниматель) и ООО (общество с ограниченной ответственностью). Теперь появился ещё один правовой статус — самозанятый.

Статус самозанятого ввели для тех, у кого размер бизнеса ещё небольшой и кому регистрировать ИП или ООО пока невыгодно. В отличие от ИП и ООО, для самозанятых снижена налоговая ставка и упрощена система отчётности. Но есть и ограничения, о которых подробно расскажем ниже.

Новый статус — для тех, кто хочет вести микробизнес или иметь дополнительный заработок: вязание и продажа шапок и носков, проведение обучающих вебинаров за деньги, оказание услуг или сдача квартиры в аренду. Для всех, кто хочет законно работать на себя и платить налоги, теперь есть такая возможность. Пожалуйста, регистрируйтесь как самозанятый.

Чем может заниматься самозанятый:

• реализовывать продукцию;
• монетизировать свои навыки и оказывать услуги;
• сдавать в аренду собственное жильё;
• одновременно работать и по найму, и на себя.

Новый налоговый режим для самозанятых: НПД во всех подробностях

Пару слов о законе.

В статье мы опираемся на Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сокращенно НПД, который вступил в силу 1 января 2019 года.

Если вы проживаете в других регионах, не отключайтесь — для вас эта информация тоже будет полезна. Чуть позже расскажем почему.

НПД расшифровывается как «налог на профессиональный доход». Новый налоговый режим.

Что такое профессиональный доход? Это ваш собственный заработок, для которого вам не нужен работодатель. Например, доход от фриланса, продажи собственных изделий или доход от сдачи квартиры в аренду.

Этот налоговый режим — добровольный. Ваш выбор — либо декларировать доход, как это было раньше, либо не платить налоги вовсе. Но нужно понимать, что если вы получаете доход и нигде его не декларируете, то вы укрываетесь от уплаты налогов. И вас могут оштрафовать. А штрафы за это нарушение серьёзные.

Отличительная особенность нового налога — очень низкие ставки. При получении прибыли от физических лиц налоговая ставка составит всего 4%, а в случае сотрудничества с юридическими лицами — 6%.

Кроме того, вновь зарегистрированным гражданам государство один раз дарит 10000 рублей. Правда, не деньгами, а в виде суммы, которую можно использовать в качестве налогового вычета. Налоговый вычет — это сумма, которую вам разрешается не уплачивать.

Как получить налоговый вычет 10 000 рублей

Вы обязаны выплачивать налоги с каждой продажи своих услуг или изделий. Налоговый вычет — это сумма, которую вам разрешается не платить. Для тех, кто использует НПД, разработана особенная схема, чтобы в самом начале с налогами было полегче. Платить их всё равно придётся, но сумма уменьшится: на 1% при продаже физическим лицам и на 2% — при продаже юридическим. Если проще, то при продаже физическим лицам налог с продажи составит 3%, а при работе с юридическими — всего 4%.

Эта схема действует до тех пор, пока разница между выплаченным налогом по уменьшенной ставке и полной суммой налога не достигнет 10 000 рублей. Тогда вы автоматически перейдёте на полную ставку: 4% для физических лиц и 6% при продаже юридическим лицам.

Зачем оформлять самозанятость

Татьяна Нечаева, старший юрист hh.ru, эксперт по трудовому праву, говорит, что, если вы хотите оказывать услуги крупным заказчикам, оформление статуса упростит сотрудничество: заключать договор с физическим лицом организации сложнее, это требует большей внимательности, так как заказчик услуг будет выступать в качестве налогового агента и удерживать налоги на доходы физических лиц.

Не удивительно, что компании всё больше предпочитают работать именно с самозанятыми, потому что:

• не нужно нанимать человека в штат, а значит — тратить время и бюджет на его подбор и содержание;
• все выплаты в налоговую лежат на стороне подрядчика и уже входят в оговорённую стоимость заказа;
• нет обязательств в предоставлении трудовых гарантий, вроде больничных и отпусков, которыми обладают сотрудники;
• легко прекратить сотрудничество, когда компания больше не нуждается в услугах конкретного специалиста.

На hh.ru многие организации указывают в объявлении с предложением о выполнении работы, что рассматривают только кандидатов с оформленной самозанятостью или ИП, но второй вариант предполагает большую бумажную волокиту и ответственность для исполнителя в сравнении с самозанятостью.

ИП и самозанятый

Между индивидуальным предпринимателем и самозанятым есть как общие черты, так и различия. Оба ведут свою профессиональную деятельность как физические лица. И самозанятость, и ИП открываются единственным лицом, при этом оба вида деятельности могут успешно совмещаться. И тот и другой вправе работать по найму. Вот закрыть ИП сложнее, чем самозанятым отказаться от спецрежима.Главные отличительные черты в том, что ИП может нанимать сотрудников себе в помощь. Однако у самозанятого есть лазейка: если ему потребуются сотрудники, он вправе работать с ними по договору подряда или оказания услуг. Верхний предел ежегодного дохода у ИП выше — 150 млн рублей против 2,4 млн рублей у самозанятого.Отчетность ведется тоже по-разному. ИП ведет учет и ежегодно заполняет налоговую декларацию. Отчисляет налоги с дохода в соответствии с выбранной системой и платит взносы в фонды ОМС и ОПС.Самозанятому никакой специальной отчетности вести не нужно, как и отчитываться по итогам года. Он платит налог с дохода 4% при работе с физлицами и 6%, работая с юридическими лицами. Налоги вычисляются автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Там же можно их оплатить.Все проще для клиентов ВТБ — пользователей личного кабинета самозанятого в мобильном банке. Его функционал позволяет узнавать о начисленных ФНС налогах и тут же оплачивать их в режиме одного окна.ИП иногда работает через кассу, в то время как самозанятому касса не нужна. Также ИП требуется расчетный счет для работы, он упрощает некоторые операции. Самозанятому физлицу не нужен расчетный счет — достаточно работать в приложении «Мой налог» или сразу в мобильном банке, поддерживающем функционал для самозанятых.ИП тоже может перейти на спецрежим НПД и стать самозанятым, если подходит по условиям в части дохода и найма сотрудников. Но при переходе порога дохода в 2,4 млн он теряет право на спецрежим.ИП на УСН и патенте, встав на учет впервые, имеют право на налоговые каникулы длиной в 2 года. Весь период налог будет нулевым. Кроме того, ИП на УСН «Доход» и патенте может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов в соцстрах.У самозанятых тоже есть бонус, составляющий 10 000 ₽. Воспользоваться им можно единожды, однако остаток (если сумма налога в текущем периоде оказалась меньше суммы бонуса) переносится на следующие периоды.

Прием платежей для самозанятых

У самозанятых нет ограничений по способам приема платежей. Они смогут принимать переводы на любую карту. Также не возбраняется принимать наличную оплату.Уровень дохода, который покажет самозанятый, на его совести. Если по счетам не будут проходить миллионы, претензий к его деятельности не возникнет. Работая на НПД, самозанятый самостоятельно формирует чеки клиентам. Налог начисляется только на суммы, внесенные в приложение «Мой налог» или те суммы, чеки по которым сформированы в банковском мобильном приложении. Стоит принять к сведению, что санкции государства в отношении нарушителей налогового законодательства действуют и на самозанятых.По закону самозанятые работают с платежами следующим образом. Если клиент — юридическое лицо, чаще всего работа осуществляется по договору оказания услуг. Платежи юрлица переводят, как правило, безналичными перечислениями. Самозанятому необходимо дождаться поступления денег на счет или карту и только после этого сформировать чек. Для этого дается срок до 9-го числа следующего месяца.Чек формируется в мобильном приложении ВТБ в личном кабинете самозанятого или в приложении «Мой налог». Работая с юридическим лицом или ИП, самозанятый вписывает в чек наименование организации, а также ИНН. В основании платежа нужно упомянуть вид выполненной работы и сослаться на данные договора, составленного для этой цели. Готовый чек можно переслать клиенту по электронной почте.При работе с физлицами информацию о клиенте заполнять не нужно, достаточно ввести сумму и описать суть выполненной работы.Объединять платежи в один чек запрещено, если деньги получены от разных клиентов. Каждый платеж подтверждается одним чеком. Исключение составляют несколько платежей за текущий месяц, полученные от одного клиента (если клиент не возражает).Самозанятый может самостоятельно аннулировать чек, когда это необходимо: например, ошибся в сумме или клиент вернул товар. Сделать это несложно — в приложении «Мой налог» нажать кнопку «Аннулировать» и указать причину. Аналогичный функционал есть и в кабинете самозанятого в мобильном приложении ВТБ. Причин в приложении две — ошибка или возврат. Ограничений по количеству аннулированных чеков нет, но злоупотреблять не стоит, поскольку налоговая имеет право запросить подтверждающие документы или личные объяснения. Если самозанятый будет уличен в нарушениях, ему грозят санкции вплоть до снятия его с режима НПД. Аналогичный функционал есть и в кабинете самозанятого в мобильном приложении ВТБ.

Разница между патентной системой и НПД

Патентная система налогообложения (ПНС) относительно новая. Она призвана помочь ИП выйти на окупаемость и облегчить налоговое бремя. Суть в следующем: ИП покупает патент, позволяющий ему не платить три вида налогов:

• на доходы физлиц
• на имущество физлиц
• на добавленную стоимость

У ИП остаются только взносы в социальные фонды за себя и нанятых сотрудников при их наличии. Количество работников на патентной системе ограничено 15, а годовой доход ИП в этом случае — 60 млн рублей.Патент приобретают более чем на 80 видов деятельности (перечень можно найти на сайте ФНС). Если ИП занимается несколькими видами деятельности, он применяет различные системы налогообложения либо покупает для каждого вида отдельный патент.Срок патента составляет от месяца до двенадцати. Налоговая ставка по нему рассчитывается по специальным формулам в зависимости от срока оформления.Время оформления у патента длиннее: НПД оформляется до 6 дней (как правило, оно занимает около 4 часов и в это время уже разрешено работать), а патент до 10 дней, и приступать к работе можно только после его получения. Процедура оформления проще в системе НПД, но патент тоже оформляют онлайн, бумажный вариант получать не потребуется.Схожесть ПНС и НПД выражается в том, что оба заканчиваются при превышении верхнего порога дохода (для ПНС еще и превышения количества сотрудников). Если ИП не успеет подать заявку другую систему налогообложения, он переводится на общую.Что лучше выбрать — патент или НПД? Ответ на вопрос кроется в уровне дохода и необходимости в сотрудниках. Если планируемый годовой доход однозначно выйдет больше 2,4 млн рублей, а также требуются работники по найму, ИП не сможет оформить НПД. То же самое, если по роду деятельности предпринимателю предписано использовать кассу. В иных ситуациях вопрос требует более тщательного анализа вероятной выгоды.

Кто может стать самозанятым: условия и ограничения

Самозанятым может стать любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и довольно много ограничений на ведение предпринимательской деятельности по такой схеме.

Условие 1. Региональное

В 2019 году только 4 региона вступили в пилот по ведению такого вида деятельности: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.

Не то чтобы это самые богатые или привилегированные регионы России. Это регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы вступить в этот пилотный проект. Готовы подготовить нормативно-правовую документацию. Готовы оказывать поддержку своим налогоплательщикам». На этих 4-х регионах и обкатывали проект. И что в результате?

С 1 января 2020 года проект распространяется ещё на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и республику Башкортостан.

С 1 июля 2020 года Государственная Дума разрешила всем регионам вводить НПД на своей территории. Власти регинов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут нормативно-правовым актом ввести на своей территории данный налоговый режим.

Обратите внимание: речь идёт о регионах ведения деятельности, а не о регионах прописки. Т. е., если вы живёте в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, то вы можете применять НПД. Основание — ваши клиенты находятся в Москве.

Работаете удалённо? Выход — встать на учёт в любом из регионов, где НПД введён, и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов-участников пилотного проекта.

Двигаемся дальше.

Условие 2. Порог по доходу

Предельный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 миллиона 400 тысяч рублей в год. Что значит «нарастающим итогом»? Это значит, что с даты вашей регистрации, например, с 1 января 2019 г., сумма вашей прибыли не должна превышать 2 млн 400 тыс. руб. к 31 декабря 2019.

Если вы этот доход превысили, то грядут перемены. Для начала вы выплачиваете налог НПД с предельной суммы — 2,4 млн руб. А дальше вам придётся зарегистрироваться как ИП и выбрать новый налоговый режим, чтобы продолжать работать в том же масштабе.

Если поделить 2,4 млн руб. на 12 месяцев, то получится 200 тыс. руб. в месяц. Мы ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать в месяц больше. Это значит, что вы не можете зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год.

К примеру, у вас огромный контракт. Вы вяжете огромную партию шапок. Вы её продали и заработали 500 тыс. руб. сразу. Ух ты! Но это не значит, что вы теряете возможность платить НПД. Это значит, что в следующих месяцах вы должны заработать чуть поменьше, чтобы в сумме за год вышло не больше 2,4 млн руб. Смотрим только на нарастающий итог.

Надеемся, что порог доходов вырастет. Ведь 2,4 млн руб. в год — это не так уж много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, фитнес-тренеров и др. Многие из них зарабатывают куда больше… Но на сегодня — пока 2,4 млн в год.

Условие 3. Наёмные работники

Нельзя иметь наёмных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «САМОзанятый».

Условие 4. Вид деятельности

Вы не можете заниматься совершенно любым видом деятельности. Под этот налог попадают доходы, которые вы получили после реализации сделанной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.

Продукция — это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукция.

Если же вы купили шарф и перепродаёте этот шарф — это торговля. Таким видом деятельности заниматься нельзя.

Повторим: самозанятым можно выполнять работы, оказывать услуги и реализовывать собственную продукцию. Только так. Зато можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких запретов. Как некоторые ИП-шники, у которых заявлено под 200 ОКВЭДов, которые и колбасу могут продавать, и психологические консультации оказывать, и букеты на продажу собирать, и булочки печь. Нормально, бывает всякое. Такие вот разносторонние и талантливые у нас предприниматели!

Например, вы можете совмещать фитнес-тренировки, онлайн-консультирование и сдачу квартиры в аренду. Почему нет? Если ваши возможности это позволяют. Чуть ниже мы покажем, как на практике можно объединить эти виды деятельности.

Есть виды деятельности с особенной ответственностью и правилами: таксисты, кулинары и т. п. Самозанятые не могут этим заниматься, потому что, по требованиям Санпина и Роспотребнадзора, для этого нужно быть зарегистрированым как ИП. В этом случае для вас действуют особенные правила и на вас налагается повышенная ответственность. Вы просто не можете как физ. лицо это делать. Но вы можете зарегистрировать ИП на НПД. Как это сделать — подробно опишем в отдельной статье.

Условие 5. Для иностранных граждан

Иностранные граждане могут стать самозанятыми в РФ. Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Как пройти регистрацию и какие документы понадобятся, расскажем чуть ниже.

А пока разбираемся дальше и поговорим ещё о нескольких ограничениях.

Кто не может стать самозанятым:

1. «Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ).»
   Подакцизный, например, алкоголь: гнать и продавать самогон нельзя. Машинное масло, если вдруг вы его производите.

И помните про обязательную маркировку товаров, которая мощно набирает обороты? Речь, например, об обуви — сейчас она уже подлежит обязательной маркировке: производители обязаны маркировать упаковку по новым правилам. И с каждым днём приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных остатков продукции. И как всё это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, введут какие-то корректировки в программу. Ведь правда очень много тех, кто своими руками шьёт, вяжет, создаёт… И хочет на законных основаниях реализовывать свою продукцию, в том числе — обувь.

Поживём-увидим и обязательно будем держать вас в курсе изменений.

2. «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

То есть перепродажа товаров, о чём мы писали выше. Купили ботинки и продали ботинки — так нельзя.

3. «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»

Например, если вы нашли нефть на своём участке в Подмосковье и хотите её продавать. Но в таком случае, мы уверены, вам не в тягость будет открыть ООО и развернуться по полной. Смешно, конечно. Но в теории и такое возможно.

4. «Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.»

Например, любая работа по договору комиссии. Когда вы у кого-то берёте товар и по его поручению этот товар продаёте. Так работает, например, Wildberries: берёт на комиссию товар и как агент продаёт его нам как конечному покупателю.

5. «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.»

Пример: вы — парикмахер. Оказываете услуги, но ещё хотите продавать шампуни и средства для укладки. Продавать товары не собственного производства в рамках НПД вы не можете. Значит, налоги по продаже косметики вам надо платить по иному налоговому режиму. Это уже совмещать нельзя. Вы либо регистрируетесь как ИП и работаете по любому налоговому режиму, кроме НПД, и торгуете. Либо вы самозанятый на НПД и не продаёте товары, которые не создали своими руками.

Несколько налоговых режимов совмещать нельзя.

Если условия вам подходят и вы готовы пойти дальше, расскажем, как получить статус самозанятого, а точнее, как зарегистрироваться.

Кто может перейти на спецрежим

Переход на самозанятость доступен практически любому гражданину РФ и даже некоторым иностранцам. Наравне с россиянами перейти на спецрежим НПД вправе граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии, которым для этого потребуется получить российский ИНН.Видов деятельности для применения НПД много. Главное требование: он распространяется на услуги или продукцию собственного производства.Самозанятость доступна:

• для шитья и вязания на заказ
• проведения профессиональных консультаций
• сдачи в аренду собственного жилого помещения
• реализации изготовленных собственноручно скобяных изделий
• организации мероприятий
• оказания парикмахерских и косметических услуг
• оказания услуг фотографа
• транспортных перевозок
• ремонта
• строительства частных домов

Список далеко не полный. Практически любой микробизнес может перейти на самозанятость.Не могут быть самозанятыми лица, чья деятельность подпадает под статью 4 и 6 закона № 422-ФЗ, в которой прописаны исключения. Например, туда входит:

• реализация подакцизных товаров
• перепродажа товаров, не произведенных самим самозанятым
• добыча полезных ископаемых
• работа по агентским договорам, договорам комиссии и пр. в пользу третьих лиц

Полный перечень размещен на сайте ФНС.Для перечисленных видов деятельности придется открывать ИП и выбирать другую систему налогообложения, подходящую для них.Доходы, полученные самозанятым от других видов деятельности, не подлежат налогообложению по системе НПД.Это могут быть:

• доходы от продажи движимого и недвижимого имущества
• работа по найму
• операции на биржах и доходы от инвестиционной деятельности
• переуступка прав требования и т.п.

Особенность налогообложения самозанятых в том, что они платят налог только с суммы дохода от профессиональной деятельности. Если заработка за отчетный период не было, налог будет нулевой. НДФЛ платить не нужно, а если на самозанятость переходит ИП, то он освобождается еще от платежей в соцстрах и ПФР.

Как получить статус самозанятого: варианты регистрации, шаги и необходимые документы

Если вы хотите стать самозанятым, нужно зарегистрироваться. Можно сделать это любым из 4 способов:

• зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
• скачать и пройти регистрацию в официальном мобильном приложении Налоговой инспекции «Мой налог» — рекомендуем выбрать этот вариант, развёрнутое описание процесса дадим чуть ниже;
• в уполномоченных банках, например, в «Сбербанке»;
• через Единый портал государственных и муниципальных услуг.