Что сдают на УСН: основные положения для ИП и ООО, условия перехода, как уменьшить налог

Условия применения упрощенной системы налогообложения

Прежде чем переходить к разъяснению, в чем суть УСН, какие взносы ежегодно платит ИП в ФНС, стоит остановиться на вопросе, какие предприниматели могут работать в этом режиме. Переход на упрощенную систему налогообложения возможен в следующих случаях:

индивидуальные предприниматели и ООО получают доход до 150 млн рублей;
наемных работников в штате не более 100 человек;
доля участия сторонних компаний составляет не более 25%;
стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей;
юридические лица занимаются деятельностью, которая не связана с предоставлением адвокатских услуг, производством подакцизных товаров.

Банки, страховые компании, юридические лица, имеющие филиалы, не могут работать на УСН.

Упрощенная система налогообложения позволяет облегчить порядок расчета налоговых отчислений. Для ИП не требуется вести и сдавать бухгалтерскую отчетность. Для перехода на УСН предприниматели могут подать заявление вместе с документами по регистрации бизнеса. Такая возможность сохраняется в течение 30 дней после получения свидетельства о разрешении ведения предпринимательской деятельности.

Большинство крупных финансово-кредитных организаций выполняют услуги оформления документов для постановки на учет в ФНС бесплатно. Например, в Локо-Банке при подаче онлайн -заявления на регистрацию бизнеса предпринимателям гарантирован минимальный период ожидания результата. Специалисты помогут подобрать оптимальный налоговый режим. В заявке индивидуальному предпринимателю потребуется указать только данные паспорта и СНИЛС.

Заполняйте книгу учёта доходов и расходов

Доходы и расходы бизнеса записывайте в специальную книгу — КУДиР. Её можно вести на бумаге или в электронном виде. КУДиР не нужно сдавать, пока не попросит налоговая. Сохраняйте её в течение 4 лет и предъявляйте по требованию. Контур.Эльба автоматически сформирует вашу КУДиР, вам останется только распечатать.

Подробнее о правилах заполнения КУДиР читайте в статье «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

Кто сможет применять упрощённый налоговый режим с 2022 года

В 2022 году упрощёнка станет доступна большему числу организаций и ИП, поскольку к лимиту по доходам будет применяться коэффициент-дефлятор. Значение коэффициента-дефлятора для УСН на 2022 год составляет 1,096 (Приказ Минэкономразвития России от 28 октября 2021 года № 654).

Таким образом, с учётом коэффициента-дефлятора лимит дохода будет составлять:

164,4 млн рублей (обычный лимит);
219,2 млн рублей (повышенный лимит).

Для перехода на упрощёнку с 2022 года, необходимо, чтобы доход организации за 9 месяцев не превышал лимит, установленный в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. С учётом коэффициента-дефлятора размер этого лимита составляет 123,3 млн рублей.

Виды УСН – что платит ИП?

На упрощенной системе налогообложения предприниматель сам выбирает, какой объект будет участвовать в расчете взносов в государственный бюджет. Для него доступны два варианта:

«Доходы» с налоговой ставкой 6 процентов. В отдельных регионах возможно снижение показателя до 1%. В расчеты входят только данные доходов от продаж товаров и предоставления услуг.
«Доходы минус расходы». Объектом является разница между полученной прибылью и тратами, которые зафиксированы в производственных документах. При этой форме налоговая ставка составляет от 5 до 15%. Такой режим хорош при существенных затратах на бизнес — в среднем до 65% от суммы доходов.

Уточнить, какие региональные налоговые выплаты применяются к ИП и ООО на УСН можно на сайте ФНС.

Ставки и порядок расчета

^К началу страницы

Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):

Сумма
налога=Ставка
налога*Налоговая
база
Ставка налога Налоговая база

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Лимит-2022 по ОС

Лимит как на переход, так и для применения УСН, – 150 млн. рублей. Правда, при переходе на специальный режим режим на лимит должны обращать внимание только организации – ИП при переходе не учитывают этот лимит.

Если организация планирует перейти на УСН с 2022 г., она должна просмотреть какой лимит был на 1 октября 2021 г., если же лимит на 9 месяцев был больше 150 млн. рублей, но если остаточная стоимость в конце года меньше 150 млн. рублей, то перейти можно.

УСН 15% «Доходы минус расходы» для ИП

Второй вариант УСН предусматривает расчёт налога с дохода, уменьшенного на величину понесённых расходов. Налоговая ставка установлена в пределах от 5 до 20% и определяется законодательными актами регионов РФ.

Формула расчёта налога:

Н = (Д — Р) х НС, где

Н — налог к уплате;

Д — доходы полученные предпринимателем;

Р — расходы на ведение бизнеса;

НС — налоговая ставка (от 5% до 20%).

Лимиты разрешённого использования такие же как и для УСН «Доходы»:

Ставка налога УСН «Доходы минус расходы»Условия применения в 2021 году (с учётом коэффициента-дефлятора)

от 5% до 15%	Выручка за год — до 154,8 миллионов рублей Число работников — до 100 человек
до 20%	Выручка за год — от 154,9 до 206,4 миллионов рублей Число работников — от 101 до 130 человек

Несмотря на более высокие ставки, применение этого варианта УСН целесообразно, если доля расходов в деятельности превышает 60% от доходов. Например, производство или переработка продукции.

Государство утвердило список расходов которые уменьшают базу налогообложения. (статья 346.16 НК РФ). То что туда не включено, применять для расчёта налога нельзя. Например, это:

материальная помощь работникам;
представительские расходы;
пени, штрафы, и т.д.

Все расходы должны иметь документальное подтверждение и включаться в книгу доходов и расходов (КУДиР), по которой налоговая инспекция может проверить правильность уплаты УСН.

Плательщики УСН «Доходы минус расходы» должны уплачивать минимальный налог в размере 1% от дохода, даже если их деятельность была убыточной или сумма налога по факту оказалась меньше 1% от дохода (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ). Срок уплаты — до 30 апреля следующего года.

Убыток, полученный по итогам года, можно включать в базу налогообложения в последующие 10 лет (пункт 7 статьи 346.18 НК РФ).

Что касается перечня налогов, сроков их уплаты, сдачи отчётности, штрафов и санкций, то они те же самые, что и для плательщиков УСН «Доходы».

Примеры расчётов

hidden>

ИП Петров П.П. производит обработку металла в городе Липецке. У него 5 наёмных работников. Его деятельность облагается налогом в размере 10% (Закон Липецкой области от 24.12.2008 №233-ОЗ). В 2020 году он сработал следующим образом:

ПериодДоходы,руб.Расходы,руб.

1 квартал	1 680 000	1 740 000
1 полугодие	3 800 000	2 970 000
9 месяцев	6 260 000	5 320 000
год	8 310 000	6 530 000

Налоги к уплате:

ПериодНалогооблагаемая база,руб.Сумма налога к уплате,руб.Расчёт

1 квартал	-60 000	0 (срок уплаты до 25 апреля)	база отрицательная, налога нет
1 полугодие	830 000	83 000 (срок уплаты до 25 июля)	830000 х 10%
9 месяцев	940 000	9 000 (срок уплаты до 25 октября)	(940000 х 10%) — 83000
год	1 780 000	86 000 (срок уплаты до 30 апреля 2021г.)	(1780000 х 10%) — 83000 — 9000

Общая сумма уплаченного налога за 2020 год — 178 000 рублей.

Сроки уплаты в 2023

Налог

Налог УСН нужно вносить каждый квартал в следующие сроки:

за 2022 год — до 28 апреля 2023;
за 1 квартал 2023 — до 28 апреля;
за полугодие 2023 — до 28 июля;
за 9 месяцев 2023 — до 30 октября.

Налог перечисляется на Единый налоговый счет.

В ИФНС по месту регистрации теперь нужно отправлять уведомление об исчисленных суммах:

за 1 квартал 2023 — до 25 апреля;
за полугодие 2023 — до 25 июля;
за 9 месяцев 2023 — до 25 октября.

Сведения за 2022 налоговая возьмет из декларации.

Страховые взносы

Фиксированную часть страховых взносов ежегодно уплачивают все предприниматели в срок до 31 декабря. Суммы взносов следующие:

В 2022 году — 43 211 руб., из которых 34 445 руб. – пенсионное страхование, 8 766 руб. – медицинское.
В 2023 году — 45 842 руб., из которых 36 723 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование, а 9 119 руб. – на медицинское страхование. С текущего года взносы уплачиваются в совокупном размере на Единый налоговый счет.

Если ваш доход за 2022 год превысит 300 000 руб., то придется заплатить дополнительный взнос на пенсионное обеспечение — 1% с суммы превышения. Сделать это нужно будет до 3 июля 2023.

Алексей — предприниматель на УСН «Доходы». В 2022 году он заработал 786 000 руб. Алексей заплатил фиксированную часть страховых взносов — 43 211 руб., а также заранее рассчитал дополнительный взнос с суммы превышения: (786 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 4 860 руб. Дополнительный взнос он решил внести в 2023 году — до 3 июля. Общая сумма взносов для Алексея составила: 43 211 + 4 860 = 48 071 руб.

Декларация УСН

Годовая декларация — обязательный отчет на УСН. Сдавать ее нужно всегда, даже если весь год не было дохода — в этом случае в отчете проставляются нулевые значения. ИП на налоговых каникулах тоже должны сдавать декларацию, но с нулевой ставкой. Срок сдачи за 2022 год — до 25 апреля 2023.

В ФНС декларацию представляют в бумажном виде — относят лично или отправляют по почте с описью вложения, либо в электронном — через оператора ЭДО или сайт ФНС.

Форма налоговой декларации и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/958@ от 25.12.2020.

В связи с переходом на ЕНП форму декларации обновят. Новый бланк будет действовать для отчетности за 2023 год.

Книга учета доходов и расходов

На УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Делать это можно любым удобным способом:

Заполнять бумажный вариант КУДиР.
Вести книгу в электронном виде и распечатывать в конце каждого квартала.
Автоматически формировать в Контур.Эльбе и распечатывать уже готовую книгу.

Относить КУДиР в налоговую нужно только в одном случае — если у вас ее потребуют при проведении проверки.

Как вести книгу учёта доходов и расходов

Оплата налога и представление отчётности

^К началу страницы

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Отчетный периодКварталПолугодие9 месяцевНалоговый периодГод

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.
1Платим налог авансом
Не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
2Заполняем и подаем декларацию по УСН

Организации — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3Платим налог по итогам года

Организации — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты:

Через банк-клиент
Сформировать платёжное поручение
Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Организации — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
pdf (401 кб)ЗагрузитьФормат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме
doc (266 кб)ЗагрузитьПорядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
doc (253 кб)Загрузить Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
xsd (54 кб) Загрузить Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
pdf (401 кб)ЗагрузитьФормат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме
doc (266 кб)ЗагрузитьПорядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
doc (253 кб)Загрузить Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
xsd (58 кб) Загрузить Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

ПерейтиНалоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Коды классификации доходов бюджета

Порядок перехода

^К началу страницы

Добровольная процедура перехода. Существует два варианта:
1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ)

Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).

Форма уведомления о переходе на специальный налоговый режим
(pdf 464 кб) Загрузить
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

Кто не вправе применять упрощёнку

Помимо лимитов по годовому доходу и средней численности сотрудников в штате, к применению УСН законодательством предусмотрено ограничение по сфере деятельности предприятия. К числу организаций, которые не вправе применять упрощённый налоговый режим, относятся:

предприятия, у которых есть филиалы или представительства (исключение — компании с обособленными подразделениями, не оформленными в учредительных документах как филиалы или представительства);
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
банки;
страховщики и др.

Полный перечень лиц, которые не могу применить УСН, приведён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Единственный налоговый режим который можно совмещать с УСН — это патент. Этот вариант интересен предпринимателям с несколькими видами деятельности, доходы и расходы по которым можно вести раздельно. Например, основная деятельность на УСН — производство мебели, дополнительная на патенте — продажа мебели в магазине.

Основная сложность с которой сталкиваются предприниматели при совмещении — это снижение разрешённых лимитов по выручке. ИП на УСН мог показывать доход до 200 миллионов рублей в год, а после совмещения — не больше 60 миллионов рублей. Считается общая выручка по двум системам налогообложения. Превышение лимита грозит утерей права применения патента с начала его действия.

На другие критерии это ограничение не распространяется. Общее количество работников (УСН+ПСН) может быть 130 человек (в том числе не более 15 человек работающих по патентной деятельности), остаточная стоимость основных средств в течение года — до 150 миллионов рублей.

Индивидуальными предпринимателям разрешается:

вести несколько видов деятельности на УСН и патенте в разных регионах;
одну и ту же деятельность на УСН вести в одном регионе, а на патенте — в другом;
отдельные объекты по одному виду деятельности облагать УСН, а другие патентом. Например, один магазин сети работает по УСН, два других — — на патенте.

При совмещении спецрежимов нужно вести отдельный учёт всех доходов, расходов, имущества и обязательств (раздельные книги учёта доходов и расходов).

Некоторые расходы общего характера, которые нельзя чётко распределить по видам деятельности (например, аренда складов, зарплата офисных работников) делятся пропорционально долям доходов облагаемым УСН и ПСН соответственно.

Патент можно купить на любой срок от 1 до 12 месяцев. Предварительно, за 10 дней до начала применения нужно в ИФНС подать уведомление по форме 26.5-1. Стоимость патента по видам деятельности и регионам можно узнать на специальном сайте ФНС России.

Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Получить доступ

От какой отчетности освобождены ИП без работников на упрощенке

Предприниматели с сотрудниками должны отчитываться в налоговую и СФР (Социальный фонд России). Если без работников действует организация, то она сдает практически все стандартные отчеты, но заменяет их нулевками. А как поступать ИП без работников?

Предприниматели на УСН без сотрудников в 2023 году не должны отчитываться в СФР. То есть ИП освобождены от сдачи отчета ЕФС-1, который заменил 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, ДСВ-3. Отчеты 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированные сведения о физлицах при отсутствии сотрудников и иных получателей выплат в ФНС также не представляются. Обратите внимание, что если у вас есть исполнители по договорам ГПХ, то отчитываться придется.

ЕФС-1, РСВ и персонифицированные сведения страхователь должен подавать на застрахованных лиц — это те, с кем у него заключен трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Если у предпринимателя нет физлиц, которым он платит, то и застрахованных лиц у него нет, то есть он не является страхователем.

Это не относится к работникам, которые фактически не выполняют свои обязанности и не получают вознаграждения при наличии договора, например к декретницам. Такие работники являются застрахованными лицами, поэтому ИП признается страхователем со всеми установленными для него обязанностями и сдает отчетность за сотрудников (Письмо Минфина от 30.10.2019 № 03-15-05/83472).

Контур.Бухгалтерия напомнит о датах всех платежей и отчетов, сформирует декларацию.

Сроки сдачи отчетности в 2023 году для ИП на УСН

Напоминаем, что сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ИП не установлены, т.к. собственно бухгалтерский учет предприниматели не ведут. Сведем сроки сдачи отчетности для ИП с работниками на УСН в 2023 году в налоговый календарь:

Орган

Отчет

Период

Срок сдачи

ИФНС	декларация по УСН	год	не позднее 25 апреля
ИФНС	6-НДФЛ	квартал	не позже 27 февраля, 25 апреля, июля, октября
ИФНС	расчет по взносам РСВ	квартал	не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом
ИФНС	персонифицированные сведения	месяц	не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным
СФР	ЕФС-1	квартал или кадровое событие	25 число месяца, следующего за кварталом, а также при трудоустройстве и изменении сведений о работнике
СФР	подтверждение вида деятельности*	год	не позднее 17 апреля

*ИП с работниками сдают справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности. Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2023 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один.

Предприниматели часто спрашивают

Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?

Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.

Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно. Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Сроки подачи отчетности для предпринимателей

ИП без наемных работников на УСН сдают декларацию один раз по итогам прошедшего отчетного периода, но не позднее 30 апреля следующего года. Налоговые выплаты перечисляются каждый квартал:

за первые три месяца — не позднее 25 апреля;
за шесть месяцев – до 25 июля;
за девять месяцев – не позже, чем 25 октября.

При подаче итоговой декларации вычисляют общую сумму взносов по итогам прошедшего отчетного периода. Из нее вычитают первые три авансовых платежа.

Что сдают ООО на УСН?

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, передаваемые в ФНС отчеты условно можно поделить на несколько подгрупп:

Декларации по единому налогу. Организации должны сдать ее до 31 марта следующего года. Если в течение предыдущего периода времени деятельность у ООО отсутствовала, то предприниматели на УСН обязаны сдать нулевую отчетность. В противном случае организации грозит штраф минимум 1 000 рублей за непредставление налоговой формы.
Зарплатные отчеты. Компании на УСН сдают расчет 6-НДФЛ, справки по 2-НДФЛ о доходах и налогах по каждому сотруднику в отдельности, единую отчетность по страховым взносам.
Декларации по имущественным сборам, связанные с владением основными средствами организации, транспортом и земельными участками.
Документы по бухгалтерскому учету и другие виды бумаг, передаваемые в ФНС на регулярной основе.

Кроме того, ООО на УСН обязаны сдавать отчетность по пенсионному и социальному страхованию.

Ответственность за налоговые нарушения

^К началу страницы

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ст.76 НК РФ).
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере:

от 5% до 30%

суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

от 20% до 40%

суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ).

Как отчитываться после найма сотрудников

Если вы наймёте сотрудников, количество отчётов вырастет в разы. Придётся сдавать дополнительные отчёты в налоговую, социальный фонд, а также каждый месяц платить страховые взносы за сотрудников.

Читайте статью «Как ИП принять на работу сотрудника».

Статья актуальна на

23.01.2023

54УСН
Продолжайте читать
Все статьи

Оплата патента для ИП

Как платить меньше налогов: миф оптимизации

Как заполнять платёжки по страховым взносам в налоговую в 2023 году

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной
вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на

обработку персональных данных

и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Разрешенные виды бизнеса на УСН

В 2022 г. не вправе применять УСН: банки, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации и ИП, осуществляющие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых, организации и ИП, которые производят подакцизные товары. Исключение – выращиваемый подакцизный товар, который потом используется для производства вин, шампанского, виноматериала.

Также в этот список попадают организации, которые занимаются азартными играми, нотариусы, адвокаты, которые занимаются частной практикой, в список попадают организации, которые участвуют в соглашении о разделе продукции, организации и ИП, которые стали применять ЕСХН, микрофинансовые организации, частные агентства занятости, организации, где доля участия других учредителей превышает 25% и организации, которые имеют филиалы.

Шаг 3. Посчитайте свои доходы и сумму налога и заполните раздел 2.1.1

Как считать доходы. При упрощённой системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

в кассу — если клиент платит через кассу;
на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

Для тех, у кого Эвотор

Вы можете не заниматься самостоятельным расчётом ваших доходов — онлайн-касса сделает это за вас с помощью сервиса «Книга учёта доходов и расходов».

Чтобы собрать данные за 2022 год, вам потребуется тариф «КУДиР Про» за 2000 ₽/год.

Попробовать сервис

Нужно платить налог:

с доходов от продажи товаров, работ;
с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
с доходов не по основной деятельности;
с процентов на остаток счёта.

Не нужно платить налог:

с перечислений на счёт ИП со своей карты;
с поступлений от других контрагентов по договору займа.

Предположим, за первый квартал бизнесмен ничего не заработал, во втором квартале получил доход 254 320 ₽, в третьем квартале — 318 080 ₽, в четвёртом — 392 800 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

Доход за первый квартал = 0.
Доход за полугодие = доход за первый квартал + доход за второй квартал = 0 + 254 320 ₽ = 254 320 ₽.
Доход за девять месяцев = доход за полугодие + доход за третий квартал = 254 320 ₽ + 318 080 ₽ = 572 400 ₽.
Доход за год = доход за девять месяцев + доход за четвёртый квартал = 572 400 ₽ + 392 800 ₽ = 965 200 ₽.

Стандартная ставка 6%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 1% до 5%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 1%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.

Льготная ставка 0%. Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Для вновь зарегистрированных ИП налоговые каникулы продлили до 2024 года.

Пример поиска льгот для Калининградской области

Укажите ставки налога за каждый период. Если используете льготную ставку, укажите номер и дату местного закона, на основании которого вы её применяете

Сумма налога = доход × ставка налога

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля.

Налог считаем нарастающим итогом, как доходы.

Налог за первый квартал = 0.
Налог за полугодие = доход за первый квартал × 6% = 254 320 ₽ × 6% = 15 259 ₽.
Налог за девять месяцев = доход за полугодие × 6% = 572 400 ₽ × 6% = 34 344 ₽.
Доход за год = доход за девять месяцев × 6% = 965 200 ₽ × 6% = 57 912 ₽.

Укажите сумму налога за каждый период

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года, укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Пять способов уменьшить налоги для ИП

Индивидуальные предприниматели могут снизить сумму отчислений в ФНС. Рассмотрим популярные методы:

ИП без наемных работников вправе уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС за отчетный период. В этот показатель входят фиксированные и дополнительные выплаты.
Предприниматели с сотрудниками в штате могут снизить налог для УСН «Доходы» на 50% от суммы страховых взносов. ИП на системе «Доходы минус расходы» вправе включить в расчет весь объем отчислений в ФФОМС.
Смена региона. Органы местного самоуправления могут снижать ставку по УСН для выбранных видов деятельности в зависимости от применяемых льгот. Соответственно, при смене региона проживания ИП изменяется налог.
Применение отсрочки. Налоговые каникулы устанавливаются регионами на определенный срок. Обычно он длится до двух лет. За этот период ИП не перечисляют налоги в ФНС, что является значительной поддержкой бизнеса.
Переход на самозанятость. Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный режим, введенный для тех индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые не имеют работников по трудовому договору и самостоятельно изготавливают товары или выполняют услуги. Совмещать самозанятость и УСН недопустимо. По НПД начисляется низкая ставка: для тех, кто принимает деньги от физических лиц, налог составляет 4%, для ИП и компаний – 6 процентов.

Предприниматели могут выбрать и перейти на другой режим налогообложения один раз — только с начала следующего года при подаче уведомления не позднее 31 декабря текущего отчетного периода.

Пошаговая инструкция, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

В 402-ФЗ и НК РФ не закреплено, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы» или «Доходы». Предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложностей не возникнет: им придется отражать поступления, применять к ним единую ставку 6% и ежеквартально перечислять аванс.

Тем, кто применяет налогообложение по схеме «Доходы минус расходы», немного сложнее. Все расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать (ст. 346.16 НК РФ). Только после подтверждения ИФНС примет затраты для занижения налогооблагаемой базы.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какую отчетность и в какие сроки сдает ИП на УСН. Используйте эти инструкции бесплатно.

Актуальная пошаговая инструкция, как самостоятельно вести бухгалтерию ИП на УСН 15% или 6%, такова:

Перед регистрацией бизнеса или переходом на упрощенную систему провести расчеты планируемых поступлений и затрат и выбрать способ налогообложения — 6 или 15%.
Зарегистрировать предпринимательство. Проверить перечень обязательных отчетов для предпринимателя-упрощенца и для налогового агента, если привлекаются наемные сотрудники.
Выбрать способ бухучета (если предприниматель решил его вести официально) — самостоятельно или с привлечением внештатных специалистов (на аутсорсинге). При необходимости приобрести самоучитель бухгалтерии ИП для начинающих (если ИП сам хочет вести бухучет). Для самостоятельного ведения понадобится установить специализированную программу для бухучета.
Вести КУДИР. Это необходимо и для фиксации хозяйственных операций, и для отчетности перед налоговой инспекцией.
Собирать и систематизировать все подтверждающие документы — договоры, выписки из банка, первичку, кадровые приказы и пр. Эти бумаги понадобятся для подтверждения расходов и в случае налоговых проверок.