17 февраля 2021 года Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о налогообложении криптовалют. Согласно документу, цифровые деньги – Bitcoin, Ethereum, Ripple, Tether и другие – официально станут имуществом. Со всеми вытекающими.
Главное в законе о налогообложении цифровых валют
- Для целей налогообложения цифровые валюты признаются имуществом;
- Порядок определения рыночной цены этого имущества установит ФНС;
- Россияне и иностранцы, проживающие в стране с ВНЖ, и организации, чьи операции с цифровой валютой превысят 600 тысяч рублей в год обязаны подавать в ФНС декларацию;
- Налоговая может требовать у банков выписки по счетам физлиц, операции которых связаны с переводом цифровой валюты и имеют признаки нарушений;
- За непредставление в срок сведений о получении права распоряжаться цифровой валютой штрафуют на 50 тысяч рублей;
- За непредставление данных об операциях и остатках цифровой валюты на счетах или подачу недостоверных сведений вводятся штрафы в размере 10% наибольшей из двух сумм в рублевом эквиваленте;
- При неуплате или неполной уплате налога штрафуют на 40% от неуплаченного.
Что известно о начислении налога на криптовалюты
Если закон вступит в силу, налоговые последствия по операциям с биткойнами будут аналогичны операциям с куплей и продажей имущества. То есть физические лица должны будут своевременно рассчитать и уплатить НДФЛ.
Юридические лица в этом случае подпадают под налог на прибыль. Их проблемы разбирать не будем. Не тема моего блога.
Основная ставка налога на доходы физических лиц сейчас равна 13%. С 1 января 2021 года доходы более 5 млн рублей облагаются по прогрессивной ставке 15%. Однако выручка от реализации имущества из этой базы исключена.
Первым отчетным периодом предполагается сделать 2021 год. Заявить налоговой о праве распоряжаться, в том числе через третьих лиц, цифровой валютой, и отчитаться об операциях с ней и остатках нужно будет до 30 апреля 2023 года.
В законе отмечается, что отчитываться нужно будет в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Формат отчетности разработает ФНС. До его внедрения можно будет общаться с налоговиками по этому поводу также лично или через заказные письма.
Никакие льготы и налоговые вычеты в законопроекте не обозначены. Хотя для доходов от продажи другого имущества (недвижимости, автомобилей) они есть.
Уплатить налог нужно будет до 15 июля.
Какие вопросы возникают к законопроекту
Самый очевидный – это сумма обязательного декларирования операций в 600 тысяч рублей в год. На сегодняшний день один биткойн стоит около 50 000 долларов США. То есть – более 3,5 миллиона рублей.
Но курс битка очень волатилен. Расчеты операций по нему будут чрезвычайно затруднены.
Возможны ошибки как со стороны граждан, так и налоговой. Но если налоговая может просто извиниться и пересчитать, то для нас даже неточности грозят штрафами. А в при определенных обстоятельства и уголовным преследованием.
Методика расчета рыночной стоимости цифровых активов пока не разработана. Насколько она будет соответствовать реалиям не понятно. Вообще не понятно, почему рыночной оценкой должен заниматься фискальный орган. Для обычной валюты, например, это делает ЦБ. А для недвижимости — Росреестр.
Также есть риск, что ФНС объявит подпадающей под налогообложение все сумму выручки от продажи цифровой валюты с 2021 года без учета ранее понесенных затрат на приобретение этого имущества. Ведь никаких официальных документов, подтверждающих стоимость покупки, у инвесторов не будет.
А что делать, если вы не покупали биткойн, а найманили его?
По какой формуле будет рассчитываться стоимость таких монет? Ведь майнер понес и расходы: купил оборудование, платил за электричество или за облачные мощности.
Ждем второго чтения.
