Актуальный список корпоративных облигаций, не облагающиеся НДФЛ 2022

Приветствую вас, дорогие читатели!

Инвестиции в ценные бумаги более привлекательны, когда с дохода не нужно платить налог. Сегодня у россиян есть возможность приобрести корпоративные облигации, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Важно знать, когда налог не взимается с дохода от корпоративных облигаций и когда его все же можно вычесть; где найти надежный список необлагаемых ценных бумаг (далее ЦБ, а ЦБ будет именоваться Банком России); какие особенности облигаций влияют на сумму налога к уплате.

Налоги на доходы с корпоративных облигаций

Три вида дохода от операций с корпоративными облигациями обычно облагаются налогом:

  • купонный доход;
  • прибыль от курсовой разницы по еврооблигациям;
  • прибыль от покупки и продажи ценных бумаг.

С 2018 года действует поправка к Налоговому кодексу РФ (статья 214.2). Он классифицирует купонный (процентный) доход от корпоративных облигаций как не облагаемый налогом:

  • выпущенные российской компанией после 01.01.2017;
  • с доходностью, превышающей действующую ставку рефинансирования (далее — СР), установленную Банком России, не более чем на 5%;
  • выпущенные в российской национальной валюте;
  • относящиеся к категории ценных бумаг, находящихся в обращении.

Если доход от ценных бумаг, включенных в список освобожденных от НДФЛ, превышает предельный уровень SR + 5%, налог будет вычитаться только с суммы превышения, а не со всей прибыли. Однако сумма налога будет превышать общую ставку подоходного налога с физических лиц и съест 35% от суммы превышения.

Обратите внимание, что не облагается налогом только купонный доход. НДФЛ по общей ставке (в настоящее время 13%) уплачивается с прибыли, полученной от разницы между ценой покупки и ценой продажи корпоративных облигаций.

Еще одно важное замечание: налог в размере 35% вычитается на основе номинальной доходности ценных бумаг, а не фактической. Если фактический доход физического лица в конце года меньше номинального дохода, этот факт не будет учитываться при расчете НДФЛ.

Пример исчисления налога по облигациям

Частный инвестор Владислав купил несколько корпоративных облигаций с доходностью 14 процентов, выпущенных после 1 января 2017 года. Он заплатил за них сумму, равную номинальной стоимости ценных бумаг.

Реальная доходность от центрального банка была ниже — всего 10 процентов, что на 4 пункта ниже номинальной доходности.

Подоходный налог с физических лиц будет вычитаться из 2% номинальной доходности, рассчитанной в соответствии с правилом: 14 — 7 — 5 = 2, где 7% — это текущая ставка рефинансирования, а 5% — это предельная прибавка SR, которая не облагается налогом.

Реальная прибыль после списания налогов составит 8% (10-2%) от необлагаемой СР плюс оставшиеся 2%. Это более высокий процент, чем для облигаций федерального займа (ОФЗ) — не более, ровно 8%.

Доходность корпоративных облигаций с учетом налога

Реальная доходность рублевых облигаций, выпущенных российскими корпоративными эмитентами, редко превышает 12%, что не облагается налогом на доходы физических лиц.

Чтобы минимизировать риск падения реальной стоимости ценных бумаг, я советую вам соблюдать следующие правила:

  • Покупайте облигации, которые останутся в вашем инвестиционном портфеле до погашения.
  • Если вы открываете IIM, а затем закрываете его через 3 года, позаботьтесь о том, чтобы необлагаемые налогом ценные бумаги были погашены немного раньше.
  • Избегайте корпоративных облигаций, номинированных в российских рублях, с номинальной доходностью выше SR+5%. Доверяйте компаниям, которые не завышают тарифы. Это снизит риск возникновения ситуаций, подобных приведенному выше примеру Владислава.

Эти рекомендации обеспечат вам доходность корпоративных облигаций на 1-3,5% выше ставки ОФЗ и не будут облагаться НДФЛ.

Актуальный список корпоративных облигаций, не облагающиеся НДФЛ 2022

Актуальный список корпоративных облигаций, освобожденных от НДФЛ, — 2019

Корпоративные облигации наиболее надежных российских компаний, выпущенные в национальной валюте, в основном торгуются на Московской фондовой бирже.

Постоянно обновляемый список ценных бумаг, которые освобождены от уплаты подоходного налога с физических лиц по решению МБ, публикуется на сайте www.moex.com в категории «Налоговые льготы для физических лиц» в разделе «Долговой рынок».

Обратите внимание, что список составлен и размещен в Интернете с оговоркой, что биржа не несет ответственности за любой ущерб, понесенный пользователями, использующими предоставленные данные. Инвесторам рекомендуется проверить себя на соответствие статье 214 § 2 Налогового постановления до приобретения облигаций.

Что считать датой эмиссии

Коллизия с определением даты выпуска ценных бумаг связана с тем, что эта дата знаменует собой день официальной регистрации выпуска государственных облигаций. Неясно, считаются ли корпоративные облигации, размещенные после 01.01.2017, но зарегистрированные до этой даты, не облагаемыми НДФЛ.

Сегодня этот вопрос решен благодаря разъяснению Министерства финансов РФ, направленному по запросу Московской биржи, согласно которому корпоративные облигации, размещенные после 01.01.2017, не облагаются НДФЛ с процентного дохода, даже если они были зарегистрированы ранее.

Актуальный список корпоративных облигаций, не облагающиеся НДФЛ 2022

Какие ограничения есть для эмитентов

Существует только два ограничения, которые применяются к компаниям, выпускающим корпоративные облигации

  • Эмитент является налоговым резидентом Российской Федерации.
  • Ценные бумаги выпущены в российских рублях, только в этом случае они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Если облигации выпущены в иностранной валюте, они классифицируются как еврооблигации, к которым не применяются налоговые льготы.

Есть ли ограничения на величину купона

Ставка купона ограничена на уровне SR + 5%. До 6 сентября 2019 года ключевая ставка Банка России составляла 7,25%, пока финансовый мегарегулятор в лице Совета директоров не принял решение о ее снижении на 0,25% до 7%. С тех пор лимит купона также снизился с 12,25 процента до 12 процентов.

Несмотря на 35-процентную ставку налога на номинальный доход сверх установленного лимита, фактический налоговый платеж все равно будет ниже, чем 13-процентный НДФЛ.

Берется ли налог с дохода от роста рыночной стоимости бумаги

Если вы купите облигации по цене 93% от их номинальной стоимости и будете держать их до погашения, что даст вам доходность 100% — 93% = 7%, то налог с них уплачиваться не будет.

Но если вы продадите эти ценные бумаги, не дожидаясь срока погашения, на любую сумму, превышающую цену покупки, прибыль придется задекларировать, облагая ее подоходным налогом по общей ставке.

Что понимать под обращающейся бумагой

Оборотная облигация — это ценная бумага, которая отвечает всем трем условиям, изложенным в статье 280(9) TWC.

  • торгуется на лицензированной торговой площадке (например, на Московской бирже);
  • информация о его котировках публикуется в бумажных или электронных СМИ или доступна заинтересованным лицам в течение трех лет после совершения сделки;
  • его котировки были определены по крайней мере один раз в течение трехмесячного периода, предшествующего операции с ценными бумагами плательщика НДФЛ.

Учитывается ли сделка при первом выпуске ценной бумаги в обращение в качестве доказательства того, что она находится в обращении? В разъяснении Минфина от 15 мая 2018 года № 03-04-06/32462 дан утвердительный ответ.

Заключение

Корпоративные облигации, которые могут приносить от 9 до 12 процентов необлагаемого налогом дохода, являются довольно выгодным вложением для частного инвестора, особенно начинающего.

Их лучше всего покупать на Московской фондовой бирже. Приведенные выше советы помогут инвесторам достичь максимально возможного купонного дохода.

Найти и выбрать ценные бумаги, которые могут принести наибольшую прибыль, — относительно простая задача.

 

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Блог о деньгах и инвестициях
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector